R&D税制優遇を受けたいですか?

研究組織を公式に認証されれば、相当な税制優遇を受けることができます — 正式な企業附設研究所であれ、より軽い研究開発専担部署であれ同様です。多くの小企業は、研究所には複数の専担研究員が必要だと考えて認証を諦めますが、研究開発専担部署は企業規模と無関係に研究員1名さえいれば足り、2026年2月1日から「企業附設研究所法」が独立法律として施行され、いくつかの手続き規定が明確になりました。ただし設立は半分に過ぎません。この認証は取得するよりも維持する方が難しく、取り消されればそれまで受けた税額控除を全額返還しなければなりません。

企業規模別の研究専担要員数(企業附設研究所トラック)

• ベンチャー企業:2名以上
• 小企業:3名以上(創業3年以内は2名に緩和)
• 中企業:5名以上
• 大企業:10名以上 研究開発専担部署トラックは企業規模と無関係に専担研究員1名で足り、非常に小さな企業にとって現実的な出発点です。

研究員として認められる資格

• 原則は自然系(理工系)学士学位、または国家技術資格法上の技師以上の資格保有
• 中小企業特例:専門学士(23年制)と12年の実務経歴でも認定
• 2026年の指針により、国家R&D課題に参加中の大学院生(修士課程等)も研究員として登録可能
• 創業3年以内の小企業は代表理事が直接唯一の専担研究員を兼任可能

空間要件

• 原則として四方が固定壁体と独立した出入口で一般事務・生産空間と区分される必要があります
• 例外:専用面積50㎡以下の場合、パーティションや棚で他部署と明確に区分されていれば固定壁体なしでも認定
• 固定壁体が難しい場合、高さ2m以上の移動式壁体も独立空間として認定
• 研究空間入口には耐久性のある現板の設置が必要です
• 研究専担要員が直接使用する研究機資材のみを設置する必要があり、一般事務用品や無関係な在庫を置くと実査で指摘されます

ほとんどの企業が過小評価する部分:認証の維持

• 変更申告:人材、住所、商号、資本金等に変動が生じた場合、発生日から14~30日以内にオンライン申告が必要です — 実査で最も多く摘発される事由であり、それ自体が認定取消事由になり得ます
• 研究開発活動調査表:毎年4月頃、前年度の実績と支出内訳を提出する必要があり、未提出の場合は研究意思がないものとみなされ自動取消となります
• 兼職禁止原則:登録された研究員は研究開発業務のみを専担する必要があり、営業・生産・一般行政業務を兼職している事実が発覚した場合、認定取消はもちろんそれまで受けた税額控除全額を返還する必要があります
• 研究ノート:実際の研究遂行を証明する記録を常時作成・備置する必要があり、なければ研究活動がなかったものとみなされ取消・追徴につながります
• 欠員補充:研究員の退職で最低人員に不足した場合、30日以内に資格を備えた人員で補充する必要があります
• 韓国産業技術振興協会(KOITA)は2026年4月に大規模な現場調査を予告しており、研究員の兼職有無、空間の物理的独立性、研究ノート等直近2か月の実際の研究活動証憑を点検します — 正当な事由なく調査を拒否することもそれ自体が取消事由です

業務範囲

• 企業規模別の人員基準に合わせた企業附設研究所認証
• 研究開発専担部署認証 — 企業規模と無関係に専担研究員1名で認証可能
• 認証後に続く税額控除および政府R&D事業資格、国家戦略技術分野の高い控除率を含む
• 変更申告、年間実績報告、現場調査対応等の事後管理支援
• 2026年2月1日施行の独立「企業附設研究所法」に基づくご案内

弊所が対応する業務

• 企業規模、研究員数、研究員資格に合った研究所/専担部署トラックの確認
• 認証申請書、空間図面、必要書類の準備
• 認証後の税額控除および事業資格のご案内
• 変更申告期限と年間研究開発活動調査表の提出管理による取消リスクの防止
• KOITA現場調査に備えた事前点検

進行手順

1. 企業規模、研究員数と資格を確認し、適用される認証トラックを定めます。
2. 必要書類と空間図面を含む認証申請書を準備・提出します — 「先設立後申告」体系です。
3. 認証後に受けられる税額控除と政府事業をご案内し、事後管理期限を管理します。

所要期間

申請書および書類の完成度により異なり、研究開発専担部署トラックは人材要件が軽いため一般的により速いです。

認証後のR&D支援金申請も必要ですか? 政府支援事業・補助金コンサルティングサービスをご覧ください。